Belangrikheid van `n interne beheer Oudit

Interne oudits was nog altyd belangrik, maar in die afgelope jaar nuwe klem op interne beheermaatreëls geplaas deur die regering en beleggers as gevolg van talle korporatiewe rekeningkundige skandale. As gevolg hiervan interne oudits is nou belangriker as ooit tevore. Interne oudits word uitgevoer om te verseker dat interne beheerstelsels funksioneer soos bedoel, om wesenlike swakhede wat aangespreek moet reggestel word en om te voldoen aan die eksterne reporting vereistes van die Securities and Exchange Commission en die Sarbanes-Oxley-wet te identifiseer.

rekeningkundige rekords

Akkurate en tydige rekeningkundige rekords is noodsaaklik vir direkteure en bestuurders tot bedryfsresultate te bepaal en om in staat wees om aanpassings te maak wanneer dit nodig is in hul bedrywighede. Hulle is wat nodig is vir bevredigende vereistes eksterne verslagdoening, vir die regering reguleerders om nakoming van wette en regulasies te bepaal en vir beleggers om goeie belegging besluite te neem. Akkurate en tydige rekeningkundige rekords laat vir die doeltreffende en doelmatige bestuur van `n besigheid. Sonder tydige en akkurate rekeningkundige rekords verwarring en chaos tot gevolg sal hê.

Dit is hier waar interne beheermaatreëls in die spel kom. `N Sterk interne beheerstelsel is wat nodig is om redelike gerusstelling te verkry van akkurate en tydige rekeningkundige rekords te voorsien.

interne beheermaatreëls

Volgens die Komitee van Sponsoring Organisasies van die Treadway Kommissie (COSO), interne beheer is `n proses wat deur direksie, bestuur en ander personeel `n entiteit se ontwerp is om redelike gerusstelling te verkry met betrekking tot die bereiking van doelwitte in die volgende kategorieë: effektiwiteit en doeltreffendheid van bedrywighede, betroubaarheid van finansiële verslagdoening, en die nakoming van wette en regulasies.

Die COSO geïntegreerde interne beheer raamwerk, wat oor die algemeen in die Verenigde State van Amerika aanvaar word, het vyf komponente: beheeromgewing, risiko-assessering, inligting en kommunikasie, beheer aktiwiteite, en monitering.

Die totale beheer stelsel van die organisasie, soos gedefinieer deur COSO sluit rekeningkundige kontroles maar gaan veel verder te bestuur, bedrywighede en bestuur insluit. Al vyf komponente van toepassing op die hele organisasie, nie net die rekeningkundige en finansiële verslagdoening funksies.

Behoorlik ontwerp interne beheermaatreëls redelike gerusstelling dat doelwitte bereik sal word. Daar kan nie absolute versekering nie, want daar is inherente beperkings op interne beheermaatreëls en op `n stadium die koste van strenger en / of meer beheer swaarder weeg as die voordele van dié inkrementele beheer prosedures. Die konsep van redelike gerusstelling te verkry impliseer `n hoë graad van sekerheid, beperk word deur koste / voordeel oorwegings en ander inherente beperkings.

Sedert interne beheer behels menslike aksie, is daar altyd die moontlikheid van foute in verwerking of oordeel. Interne beheermaatreëls kan ook geneutraliseer word deur werknemer samespanning of dwang deur die topbestuur.

Interne oudits

Interne oudits word gemandateer deur die Sarbanes-Oxley-wet, andersins bekend as SOX, en is deel van die jaarlikse SEC verslagdoening pakket vir openbare maatskappye. Op `n kwartaallikse basis, artikel 302 van SOX vereis dat bestuur hul interne beheermaatreëls te evalueer en rapporteer enige wesenlike swakhede sowel as korrektiewe aksies. Die uitvoerende hoof en finansiële hoof moet hierdie verslae in te lig. Op `n jaarlikse grondslag `n onafhanklike ouditeursfirma moet betrokke wees by `n interne beheer oudit kragtens artikel 404 van SOX. Die eksterne ouditeur moet `n jaarlikse mening te verskaf oor die betroubaarheid van die beheer vertoë (certificaties) gemaak deur die hoof uitvoerende beampte en hoof finansiële beampte. Hierdie interne oudits fokus op interne beheermaatreëls oor finansiële verslagdoening en sal enige nie-nakoming deur die bestuur te openbaar ten opsigte van kwartaallikse evaluerings bestuur en verslae. Artikel 906 vereis dat die uitvoerende hoof en finansiële hoof te verseker dat alle finansiële verslagdoening akkuraat verteenwoordig die finansiële posisie en resultate van bedrywighede van die maatskappy en dat hulle in die nakoming van SOX. Hierdie afdeling het ook kriminele strawwe vir nie-nakoming.

CEO en CFO Vereistes

Artikel 906 vereis dat uitvoerende hoof en finansiële hoof `n maatskappy se verseker dat alle finansiële verslagdoening akkuraat verteenwoordig die finansiële posisie en resultate van bedrywighede van die maatskappy en dat hulle in die nakoming van SOX. Hierdie afdeling het ook kriminele strawwe vir nie-nakoming.

oorwegings

Omdat hierdie interne oudits mandaat deur die wet en is `n deel van die SEC verslagdoening pakket gemaak, hulle is baie belangrik om die bestuur, reguleerders en die beleggerspubliek. Interne oudits verifieer dat behoorlike interne beheermaatreëls in plek is en funksioneer soos bedoel.